PKF FASSELT SCHLAGE

刊物

​PKF德国税务指南

《PKF全球税务指南》是年度出版物,它对全球重要贸易国的税务和商业法规机制进行了描述总结。该报告分国别提供税务指南,每一个国别指南都总结了该国主要商业适用税种;并介绍了如何确定应纳税所得额、其他各种相关的赋税和商业问题、以及该国家的个人所得税制度。

在每个国别汇总报告的最后一节阐述了有关支付股息、利息、特许权使用费和其他相关费用的代扣税款避免双重征税协定以及非协定税率。

我们将其中的德国税务指南篇章编译成了中文版本,供您下载阅读

PKF德国税务指南2017/18

《PKF德国税务指南2016/17》

德国税项关键注意点摘要:

  • 德国居民企业必须对其所有的收入纳税,非居民企业需要对其来源于德国的收入纳税。
  • 在德国经营的所有工商企业必须对其经营收入缴付营业税,该营业税的比例由各地市政当局来确定。
  • 不存在单独的资本利得税。广义上来讲,企业资产的资本利得是以普通税率来征收的。由法人股东出售其所持企业股份时产生的资本收益是免税的。
  • 增值税是商品或服务出售时纳税人所承担的税费,在特殊情况下可获减免。
  • 在受控外国公司(CFC)制度下,外国公司取得的利润可能被归为德国股东的利润。
  • 转让定价制度规定企业必须保存交易记录,必要时须在公平的基础上对其收入进行调整。
  • 由个人或合伙企业实现的资本收益将被计加到年度总收入中,出售作为经营性资产持有的股份时40%参股免税。当资本收益被用于对股份进行再投资时可能享受免税再投资优惠(转仓优惠)。
  • 支付给居民企业和非居民企业的股息须缴纳25%的预扣税,在某些情况下,根据欧盟母子公司指令或者避免双重征税协议,该税率可能减免至零。
  • 个人和企业须在其所得税基础上缴纳税率为5.5%的附加费(团结附加税)。
  • 德国居民个人应为其来源于全球的收入缴纳所得税。非德国居民个人仅需为其来源于德国的收入纳税。
  • 通过赠与或遗产继承所转移的资产须纳税。常见的其他税种包括每年的房地产税、保险税、教会税等。

 

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