文章内容由PKF德国成员所的审计师、税务师及律师团队联合编撰，聚焦德国热点议题，深入解读最新财税法动态，致力于为企业提供具有实务指导意义的专业洞察。
2025年税法修正案：普惠性的减负、数字化与简化
《 2025 年税法修正案》旨在为因新冠疫情、高能源价格及通货膨胀等危机而受到影响的公民提供减负支持。本文首先概述了该法案当前版本中的主要措施，并进一步提出了相关的行动建议，以便通过有针对性的税务规划实现节税效果。
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劳动关系终止时，未休年假的折算补偿权是否可能失效？
2018 年欧盟法院的一项判决明确指明，只有在雇主已履行其告知义务的情况下，未休带薪年假才可能在年末失效。本文章将说明该原则是否同样适用于未休年假折算补偿金的权益。
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投资即时计划：重点关注公司所得税率下调及其对递延税项的影响
通过新的投资即时计划，德国联邦政府推出了一系列税收激励措施，特别是为企业提供了加速折旧的可能性，以及对电动出行的支持。该计划的另一项核心内容是公司所得税税率的逐步下调，这将要求企业重新评估其递延税项，并对税务申报流程带来…
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加强德国经济地位的税收投资即时计划
德国经济正面临压力：国际危机、高能源价格、日益严重的技能人才短缺以及投资低迷，都给德国经济带来了沉重负担。与此同时，国际竞争压力也不断上升，尤其是那些通过激进的税收优惠和巨额投资计划来吸引企业的国家。德国联邦议院和联邦参…
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联邦财政部发布关于数电发票的补充函草案
自年初起，B2B交易义务开具数电发票，对此，联邦财政部近期发布了第二份补充函草案。该草案提供了关于技术要求、进项增值税抵扣的条件以及错误处理的实用指导。此外，草案中也首次提及了验证应用程序以及德国法规GoBD（《正确管理…
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从2026/27 年起的德国法定最低工资标准以及迷你工（Minijob）最高收入限额
根据德国联邦劳动部的最新统计，德国大约有 600 万名雇员以现行法定最低工资 12.82 欧元/小时工作。为了增强购买力并减轻低薪群体的负担，德国最低工资委员会已决定进一步提高法定最低工资标准。
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数电发票义务: 过渡期和简化措施
随着联邦财政部（BMF）于2024年10月15日发布根据《增值税法》第14条开具发票的最终函件，德国的数字化进程持续推进。该新规的核心内容是自2025年起，针对国内B2B的交易，强制性引入数电发票制度，该规定适用于202…
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劳务派遣：集团特权的限制
在德国，劳务派遣受《劳务派遣法》（Arbeitnehmerüberlassungsgesetz）的严格监管。然而，集团内企业之间的人员派遣却适用较宽松的规定（即“集团特权”），无需获得德国联邦劳动局（Bundesagen…
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流程说明文档 (Verfahrensdokumentation)：在税务审计中的重要性以及作为企业内控管理工具
在数字化进程的时代，税务征管程序的复杂性日益增加。在数字化的背景下，企业有必要在流程说明文档中对内部作业流程及所有参数进行详细描述。这不仅有助于合规性，也可以推动流程优化，提升相应的效益。
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欧盟委员会发布“综合法规”草案 - 中小企业的可持续发展报告即将终结？
欧盟委员会于2025年2月26日发布的所谓“综合法规(Omnibus-Verordnung)”草案，在《企业可持续发展报告指令》(CSRD)、《欧盟分类法》(EU-Taxonomie)以及《企业可持续尽职调查指令》(CS…
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转让定价文档：须包含交易矩阵
根据法律新规，自2025年起，德国的本地转让定价文档（即“Local File”）中必须包含交易矩阵（Transaktionsmatrix）。此前已经编制的概览也需进行相应调整。
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